大连市国家税务局出口退税政策说明会(4) |
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发布日期:2006/1/14 1139人次浏览 【 双击鼠标滚屏 】 |
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主持人刘志刚[国税进出口税收管理分局副局长]:大会进行第二项内容,是现场答疑。我们参加会议的企业主要是省贸和市贸、合资企业、内资企业20多个,现在大家有什么问题可以提出,我们当场答疑,希望大家踊跃。(2003-11-14 14:52:39
大连一广毛巾代表:日方代表委托我问一个问题:225号文件第5条2003年10月15日之前签订的合同,出口是在2004年,出口退税率还适应2003年的退税率,但是产品限定大型机电产品,而我们出口的是毛巾、服装产品,我们企业的产品合同明年10月份的合同已经取得,还以为出口退税率是17%,这一点对我们企业的影响特别大,希望国税局是不是可以考虑一下。(2003-11-14 14:54:2
杜继国[国税进出口税收管理分局局长]:今年年初国家税务总局和财政部已经将可能调低的税率发布出来了,内部已经搞的调研,只不过能降多少各百分点没有确定。当时财政部提出降低4百分点,国家税务总局提出降低2个百分点,你们签定协议时就应该引起的重视,注明国家调整税率,你们也相应的调整条款。国家考虑到大型机电产品、成套设备,它是多少年才能完工,国家降低税率时考虑了这一块,其他的商品国家没有考虑。各地已经向国家税务总局反映过,希望国家再考虑一下,如有的企业年初已经签定协议。国家税务总局答复是只对机电产品予以解决,其他的不予解决。原因是年初已经在网站、新闻媒体发布出降低税率,只不过税率未定。你们单位在签订协议时有些欠妥,我们可以向总局反映,解决的希望是渺茫的。(2003-11-14 14:57:20
杜继国[国税进出口税收管理分局局长]:考虑机电产品的周期超过一年,如造船厂签订的合同一般都是五年多,它为挪威建船舶是八年交,像这种情况需要照顾,考虑到以前已经就签定协议。而毛巾厂等可以考虑交货期提前,或跟卖方协商将价格再协商一下。(2003-11-14 14:58:34
主持人刘志刚[国税进出口税收管理分局副局长]:其他企业可以继续提问。(2003-11-14 14:58:45
佳能公司代表:现在调整税率后是否存在附加值越高,企业影响越大?出口是按离岸价×税率计算,当期进口的原材料组成计税价格×征税税差,附加值越高,差额就越大,所以对企业的影响是不是越大?(2003-11-14 15:00:21
杜继国[国税进出口税收管理分局局长]:对某一个企业出现高附加值,企业的负担要大于进项税额,实际上是代表整体税负。出口企业出口的是低附加值,如出口服装,中国的服装高附加值的名牌产品很少,多出口简单的西装、工作服等,这属于劳动密集型产品,服装的出口退税率和佳能公司出口的产品税率是相等的,都是降低4个百分点13%,佳能公司出口的产品含税的税率应该是相等的。对某一个企业来讲最后的增值额大,体现为纳税。国家的出口退税率过高,财政承受不了,产品出口后就是要含税出口,原来的出口产品是零税率,现在已经不提了。只不过服装、高附加值的产品含税价是一样的。从这个角度来看,这个厂子增殖额很小,实际上布的进项税不是在这一家拿的,而是在其他厂家拿的,但两个企业的最后产品含税是相等的。佳能公司现在没有出现倒交税,还有一点退税,但如福建的片仔黄,它在退税率降低之前就征税,当时国家以产品含税价出口。倒交税情况有四种方式:1.是直接交税,2.是老三资企业在最早时出现倒交税,直接到零。3.到零后余额结转下期。4.有两种说法,一是内外销划分开,二是按进项税金折算成商品的价格×税率的差。现在佳能就按照进项税金折算成原材料价格算出税金。现在的直接到零的第2种做法已经被国家否定,因为会出现人为的改帐。第四种做法实际上是提高了退税税率,里面的第一种实际上达不到。现在存在的是两种做法,全国各地都比较赞同的。第一种交税,操作上比较简便,外贸企业和生产企业是公平的,外贸企业含税金和生产企业是一样的,生产企业不交,外贸企业购买生产企业的产品,实际上就交了税。但缺点是增加企业负担。第二种是跟出口政策相违背,出口产品退免税政策,不是出口产品退免征税政策。第三是一般纳税人和小规模纳税人的问题。一般纳税人在立法上应该优于小规模纳税人,现在就形式小规模纳税人不交税,免税,而一般纳税人出口还征税,相比一般纳税人就要吃亏。第三种方法结转有好处也有缺点。好处是可以体现出税负的公平,与小规模纳税人相比可以达到平衡,出现负数到一定情况税务局可以给核销,与小规模纳税人达到平等待遇。不足之处在于结转额,达到多少数额,怎么核销操作起来难度比较大。再就是税务系统的计算机征收系统必须改,相应整个的都应调整。第三个不足就是税务部门操作上,与企业的结转上多有很大的风险,如今年核定的很多,明年初的退税怎么办?这都存在不太公平的一面。(2003-11-14 15:12:15
西太平洋公司代表:征税率和退税率都是一致的,明年可能出现三种退税率,汽油是11%,柴油是取消。对此请予以解答。(2003-11-14 15:13:0
杜继国[国税进出口税收管理分局局长]:煤油都没有税率。按照销售收入÷(1+17%),一部分计入销售数额,一部分计入销项税金,国家政策规定的是按照FOB价直接×征税税率计税金,这种做法国家总局有文件,只对出口货物享受退税单证不齐的产品,对其他的产品国家没有明确。但今年有一个讨论稿,对此予以明显,虽然是FOB价,是不含税,但根据价格条款等都没有定义不含税,只说明如果销售时需要交税,你就是含税价。企业到底算不算出口收入,需要进一步明确,国家税务总局会下具体的文件。关于退税,只要按照免抵推退税的政策走就可以了,如汽油,退税是11%,需要将原来17%多转4个百分点就可以了。(2003-11-14 15:17:05
西太平洋公司代表:那么生产柴油的产品进项税允不允许抵扣呢?(2003-11-14 15:17:42
杜继国[国税进出口税收管理分局局长]:如果进口关税为零,即便是一般贸易,改成加工贸易也好,对你们公司来讲是相等的,因为你们公司不存在地方附加,交给海关或税务局,我认为应该是相等,如果不相等就是某个环节出现问题。回去可以重新测算一下。如果有差额可以再具体研究。(2003-11-14 15:18:46
丰源制靴公司代表:我想问一下关于出口退税优先政策是什么
(2003-11-14 15:20:2
杜继国[国税进出口税收管理分局局长]:对密集型企业,地方要负担25%,辽宁地方可能不全负担得起,就提出将密集型企业和省鼓励的企业要优先负担。在一定基数内国家是全额负担,超过这一基数地方要负担25%。(2003-11-14 15:21:13
丰源制靴公司代表:25%的部分是不是有些要由企业负担?(2003-11-14 15:21:42
杜继国[国税进出口税收管理分局局长]:依照明年的出口退税率计算一下大连明年要退多少钱,需要财政负担多少,看财政有多少力量。因此基数没有确定,具体财政是核算到企业还是到县一级,需要下一步算一下帐再确定。全国都在算这个帐,有的算的企业,有的算到县一级,具体县一级怎么处理是下一步的问题。(2003-11-14 15:23:30
华录松下公司代表:关于2003年末进口免税材料,用于2004年度的产品,那么免抵额怎么处理?(2003-11-14 15:25:0
杜继国[国税进出口税收管理分局局长]:国家在2002年初有两个文件,一个是财税字第7号文件,一个是国税发第11号文件规定,如果采取购进法,就按照购进时价格来扣。如果是按照实耗法,就按照核销价格来扣。关于跨年度,就看你采取的方法。现在的企业都面临采取购进法会占点便宜,税率降低。跨年度就要看什么时候购进,现在退税率降低,对购进法有利,退税率升高对实耗法有利。现在对跨年度没有什么关系,核销到时候具体看文件。如企业在今年购进,没有核销,在明年核销,比照购进不用调整,直接购进法核销。(2003-11-14 15:27:44
主持人刘志刚[国税进出口税收管理分局副局长]:如果大家没有什么问题了,我宣布今天的说明会到此结束,谢谢大家的参加。(2003-11-14 15:29:01) |
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